Как считать НДС: пример, алгоритм


НДС – это косвенный налог, способ вложения в бюджет доли добавленной стоимости, которая присутствует на всех этапах изготовления и сбыта услуг и продукции. Как же посчитать НДС?

Сумма рассматриваемого налога, которую необходимо оплачивать в бюджет, рассчитывается разницей между налогом, который начислен по определенной ставке из налоговой системы, и налогом вычетов. Ставка вычисляется из положений законодательства. Налог вычетов представляет собой сумму налога, оплаченную непосредственно в процессе приобретения продукции или услуг, которые применяются в деятельности предприятия, облагаемого НДС.

Как определить сумму НДС (вычисление)

НДС (налог на добавленную стоимость) — непрямой налог, применяемый в Украине с 1992 года. Налог на добавленную стоимость является важным элементом налогообложения предприятий. Налоговая ставка НДС в Украине – 20%.

Картинки по запросу Как считать НДС

Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.

Базой налогообложения НДС, как правило, является договорная стоимость товара (с 2016 года для целей налогообложения стоимость не может быть менее обычных цен). Объектом налогообложения НДС является операция по поставке товара, работ, услуг.

Важно! Плательщиками НДС, по сути, на территории Украины являются все участники хозяйственных операций. Здесь важно акцентировать внимание на законодательно установленном отличии между активными и пассивными плательщиками НДС.

Активными плательщиками НДС являются предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в органах Государственной фискальной службы (ГФС) Украины, пассивными же плательщиками являются все остальные.

Картинки по запросу Пример расчета НДС

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации.

На практике при расчете НДС возможны 2 варианта:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы.
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.

Расчет производится по формуле:

НДС = НБ × Нст / 100,

Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2019 — 18) или 10 процентов.

Картинки по запросу Как посчитать НДС от суммы

Как посчитать НДС в том числе

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

  • НДС = С / 1,20 × 0,20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019),
  • НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019),
  • НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

Где: С — сумма, включающая НДС.

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог.

Для этого используйте формулы:

  • С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019),
  • С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019),
  • С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1

ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 25 грн. за штуку. Ставка НДС — 20%, налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

25 грн. × 100 000 шт. = 2 500 000 грн.

Посчитаем НДС от суммы:

2 500 000 × 20/100 = 500 000 грн.

Вычислим сумму с НДС:

2 500 000 + 500 000 = 3 000 000 грн.

Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

2 500 000 × 1,20 = 3000 000 грн.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 500 000 грн.,
  • НДС 20% — 500 000 грн.,
  • итого с НДС — 3000 000 грн.

Пример 2

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 120 грн. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

Сначала определим итоговую стоимость партии:

120 грн. × 10 000 шт. = 1 200 000 грн.

Посчитаем НДС в том числе:

1 200 000 / 1,20 × 0,20 = 200 000 грн.

Остается сумма без НДС:

1 200 000 – 200 000 = 1 000 000 грн.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

1 200 000 / 1,20 = 1 000 000 грн.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

1 000 000 × 20/100 = 200 000 грн.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 1 000 000 грн.,
  • НДС 20% — 200 000 грн.,
  • итого с НДС — 1 200 000 грн.

28 Мар, 2019